Tout ce qui va changer pour les Auto-entrepreneur au 1 janvier 2025
À partir du 1er janvier 2025, des changements importants entreront en vigueur pour le régime des auto-entrepreneurs. Ces ajustements concernent les seuils de chiffre d’affaires, les cotisations sociales, les conditions de TVA, ainsi que de nouvelles obligations administratives. Ces évolutions visent à moderniser le statut tout en le rendant plus adapté aux réalités économiques actuelles.
Nouveaux seuils de franchise de TVA
Les seuils de franchise de TVA seront modifiés à compter de 2025 pour s’harmoniser avec les règles européennes :
• Pour les activités de vente de marchandises, la vente à consommer sur place et la fourniture de logements :
o Seuil de franchise : 85 000 € HT.
o Seuil majoré : 93 500 € HT.
• Pour les prestations de services et les locations meublées :
o Seuil de franchise : 37 500 € HT.
o Seuil majoré : 41 250 € HT.
Il est important de noter que le mécanisme d’actualisation triennale des seuils, auparavant en place, sera supprimé. Cela signifie que ces nouveaux seuils resteront fixes. De plus, la période de tolérance en cas de dépassement des seuils disparaît. Si votre chiffre d’affaires dépasse les limites fixées, vous serez immédiatement soumis à la TVA à partir du 1er janvier de l’année suivante.
Hausse des cotisations sociales
Les professions libérales relevant du régime micro-social verront leurs cotisations sociales augmenter progressivement à partir de 2025. Cette hausse s’inscrit dans une réforme visant à financer une retraite complémentaire pour ces activités.
• Actuellement, le taux de cotisation est de 23,2 %.
• Au 1er janvier 2025, ce taux passera à 24,6 %.
• Au 1er janvier 2026, il atteindra 26,1 %.
Pour les bénéficiaires de l’ACRE (Aide aux Créateurs et Repreneurs d’Entreprise), cette hausse impactera également les taux d’exonération :
• En 2025, le taux d’exonération pour les professions libérales relevant des BNC (bénéfices non commerciaux) sera de 12,3 %.
• En 2026, il passera à 13,05 %.
Fin de la condition d’exclusivité pour les services à la personne
Les auto-entrepreneurs proposant des services à la personne bénéficieront d’une plus grande flexibilité. À partir de 2025, ils pourront cumuler cette activité avec d’autres, tout en conservant les avantages fiscaux spécifiques aux services à la personne. Cependant, les activités annexes ne devront pas dépasser 30 % du chiffre d’affaires total.
Cette évolution est particulièrement intéressante pour les entrepreneurs souhaitant diversifier leurs sources de revenus, tout en restant éligibles aux dispositifs fiscaux avantageux liés aux services à la personne.
Nouvelles obligations de facturation électronique
Dès 2025, la facturation électronique deviendra progressivement obligatoire pour les transactions B2B. Cette mesure vise à moderniser les échanges commerciaux et à renforcer la transparence fiscale.
Voici le calendrier de mise en œuvre :
• 1er septembre 2026 : toutes les entreprises, y compris les auto-entrepreneurs, devront pouvoir recevoir des factures électroniques.
• 1er septembre 2027 : obligation d’émettre des factures électroniques pour les micro-entrepreneurs.
Les factures devront être transmises via des plateformes conformes aux normes fiscales. Ce dispositif permettra de simplifier la gestion comptable et de réduire les erreurs de déclaration.
Plafonds de chiffre d’affaires révisés
Les seuils de chiffre d’affaires pour bénéficier du régime micro-entrepreneur évolueront également :
• Activités de vente de marchandises : plafond relevé à 200 000 € (contre 176 200 € en 2024).
• Prestations de services : seuil fixé à 80 000 € (contre 72 600 € en 2024).
Ces ajustements tiennent compte de l’inflation et de l’évolution des marchés, offrant ainsi aux auto-entrepreneurs une plus grande marge de manœuvre pour développer leur activité sans changer de régime.
Impact pour les auto-entrepreneurs
Ces changements nécessiteront une adaptation pour bien les intégrer dans la gestion quotidienne de votre activité. Il sera essentiel de surveiller régulièrement votre chiffre d’affaires pour éviter les dépassements de seuils, surtout avec la suppression de la période de tolérance pour la TVA.
Pour les professionnels libéraux, il sera également important d’anticiper les hausses de cotisations sociales dans vos prévisions financières. Si vous bénéficiez de l’ACRE, préparez-vous à une réduction progressive de l’exonération de cotisations.
Concernant la facturation électronique, commencez dès maintenant à vous informer sur les solutions disponibles afin d’être prêt lorsque cette obligation sera généralisée.
Les évolutions prévues pour 2025 transforment profondément le cadre du régime auto-entrepreneur. Ces modifications, bien que parfois contraignantes, visent à moderniser le statut et à mieux protéger les entrepreneurs sur le long terme. En anticipant ces changements et en adaptant vos pratiques, vous pourrez continuer à profiter des avantages de ce régime tout en respectant les nouvelles règles. Assurez-vous de bien suivre l’actualité pour rester informé des réformes à venir et adopter les bonnes stratégies pour votre activité.
