Les micro-entrepreneurs se trompent sur leurs revenus : revenu net, brut, imposable... comprenez enfin où passe vraiment votre argent
Comprendre les différents types de revenus d'un micro-entrepreneur
La gestion des revenus est un enjeu central pour tout micro-entrepreneur. Pour comprendre la manière dont sont calculés les différents types de revenus et comment ils s'articulent, il est nécessaire de bien distinguer les notions de chiffre d'affaires, revenu brut, revenu net, revenu imposable et bénéfice. Cet article vise à présenter ces concepts de manière claire et concise.
Chiffre d'affaires : la base de tout revenu
Le chiffre d'affaires représente la totalité des ventes de biens ou de services réalisées par le micro-entrepreneur. Il correspond au montant perçu avant toute déduction de charges. Il est essentiel de préciser que le chiffre d'affaires inclut la TVA, lorsque le micro-entrepreneur y est assujetti. Ce chiffre est fondamental, car il sert de point de départ pour le calcul des autres types de revenus, notamment le revenu brut et le revenu imposable.
Revenu brut : un premier indicateur de rentrée d'argent
Le revenu brut est la somme des revenus encaissés hors TVA. C'est un indicateur qui montre combien le micro-entrepreneur a effectivement reçu, une fois déduite la taxe sur la valeur ajoutée. Attention, il ne s'agit pas encore d'une mesure du revenu réellement disponible, car il reste encore à déduire les charges. Le revenu brut est donc une étape intermédiaire dans le calcul de la rentabilité de l'activité.
Revenu net : ce qui reste vraiment
Le revenu net correspond à la somme d'argent qui reste au micro-entrepreneur après avoir payé toutes ses charges. Il s'agit du montant qu'il peut effectivement utiliser pour ses besoins personnels. Le calcul du revenu net est :
Revenu net = revenu brut - charges décaissées
Les charges à déduire comprennent principalement :
- les cotisations sociales
- les impôts
- les frais professionnels (abonnements logiciels, assurances, matériel, etc.)
Ainsi, le revenu net représente une mesure précise du montant réellement à la disposition du micro-entrepreneur une fois toutes ses obligations financières réglées.
Revenu imposable : une notion fiscale
Le revenu imposable est un revenu théorique utilisé par l'administration fiscale pour déterminer le montant de l'impôt sur le revenu. Contrairement au revenu net, le revenu imposable ne tient pas compte des charges réelles du micro-entrepreneur.
Deux cas de figure :
Il existe deux cas de figure concernant le paiement de l'impôt sur le revenu pour un micro-entrepreneur.
- 1er cas : option pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu
Le micro-entrepreneur peut opter pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu, ce qui lui permet de s'acquitter mensuellement ou trimestriellement de son impôt, selon un pourcentage de son chiffre d'affaires. Ce paiement se fait selon les mêmes modalités que les cotisations sociales, directement auprès des organismes de sécurité sociale. Cette option peut simplifier la gestion fiscale en répartissant les paiements sur l'année. Le micro-entrepreneur doit déclarer ses revenus au moyen du formulaire n° 2042-C-PRO.
- 2ème cas : absence d'option pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu
Le micro-entrepreneur qui n'a pas opté pour le versement libératoire est imposé selon le régime des micro-entreprises (micro-BIC ou micro-BNC, selon la nature de son activité). Il doit déclarer son chiffre d'affaires ou ses recettes, qui font l'objet d'un abattement forfaitaire pour charges afin de déterminer un bénéfice imposable. Celui-ci est ensuite soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Les abattements forfaitaires sont les suivants :
- 71 % pour les activités de ventes
- 50 % pour les activités de prestations de services BIC
- 34 % pour les activités de prestations de services BNC et les activités libérales
Il est à noter qu'un abattement minimum de 305 € s'applique. Le micro-entrepreneur doit déclarer ses revenus au moyen du formulaire n° 2042-C-PRO, qui peut être télétransmis pour simplifier la procédure.
Quelques concepts à définir :
Bénéfice : une approche différente
Le bénéfice est une notion un peu différente du revenu imposable et du revenu net. Il représente le résultat positif de l'activité, calculé en soustrayant les charges réelles du chiffre d'affaires.
Contrairement au revenu imposable qui applique un abattement forfaitaire, le bénéfice prend en compte toutes les charges réelles de l'entreprise, offrant ainsi une image plus précise de la rentabilité.
Récapitulatif : des notions à ne pas confondre
- chiffre d'affaires : total des ventes, avant toute déduction
- revenu brut : chiffre d'affaires hors TVA
- revenu net : ce qui reste après déduction des charges
- revenu imposable : base de calcul pour l'impôt, avec abattement forfaitaire
- bénéfice : résultat positif après déduction des charges réelles
Ces différentes notions permettent au micro-entrepreneur de mieux appréhender la gestion de son activité, en distinguant ce qui est à payer, ce qui est à prévoir pour l'impôt et ce qui est disponible pour des besoins personnels.
Une bonne compréhension de ces différents types de revenus est essentielle pour piloter efficacement son entreprise, optimiser la gestion de sa trésorerie, et prévoir ses obligations fiscales.
